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审计与理财

审计与理财

2024年09期

本刊办刊宗旨是宣传和贯彻审计工作的方针政策，研究审计与理财理论，指导审计实践，为开拓审计事业服务，为经济建设和改革开放服务。

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卷首语 | 春华秋实改革先贤照亮征程

卷首语 | 春华秋实改革先贤照亮征程

在中国改革开放四十年的历程中，有一位为改革开放事业定下基调的老人，不得不提及。1992年，冬末春初，有一辆专列，载着这位老人和他的家人、贴身秘书与警卫数人，从北京出发，沿途停靠在武汉、南昌……最终，列车缓缓地驶向了深圳。在这里，老人调研考察时一路说下的点滴话语，被身边人记录下来，汇聚成“南方谈话”，给正为中国改革开放的紧要关头焦灼的各方送去了定心丸。正是在这次“南方谈话”的定调下，中国改革开放历程
特稿 | 围绕中心促发展审计护航促提升

特稿 | 围绕中心促发展审计护航促提升

党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）对进一步全面深化改革作出顶层设计和总体规划，《决定》鲜明提出“七个聚焦”的改革方向、“六个坚持”的重大原则和“十四个方面”的系统部署，是进一步全面深化改革的主要发力点、着力点和突破点。南昌市审计机关始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习领会中央、省、市全会精神，全面落实省会引领
审计案例 | 揭开医院药品采购背后的猫腻

审计案例 | 揭开医院药品采购背后的猫腻

医药购销领域一直是权钱交易、商业贿赂的“重灾区”，也是审计关注的重点。2019年以来，医药集中带量采购走向了常态化，医疗机构的议价话语权逐渐被弱化，一定程度上减少了商业贿赂的空间。但由于集采政策完善尚需时日，某些医务人员被贪欲蒙蔽了双眼，绞尽脑汁钻制度空子，损公肥私。2022年，A县审计局在对A县医疗保险基金和“三医联动”改革专项情况审计调查时，就通过对医院药品采购使用数据、财务数据等资料的分析与
经验交流 | 公立医院工程建设项目审计方法与思考

经验交流 | 公立医院工程建设项目审计方法与思考

公立医院是我国医疗服务体系的主体，为持续改善基本医疗卫生服务可及性、防控新冠肺炎等重大疫情、保障人民群众生命安全和身体健康发挥了重要作用。2021年《国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见》提出，要加快优质医疗资源扩容和区域均衡布局，加快实现县办中医医疗机构全覆盖，加快推进传染病、创伤、重大公共卫生事件等专业类别的国家医疗中心、区域医疗中心和省级医疗中心、省级区域医疗中心设置建设等一系列举措
经验交流 | 探索大数据分析应用提升审计效率与质量

经验交流 | 探索大数据分析应用提升审计效率与质量

宜春市审计局在市本级5户国有企业降本增效情况专项审计调查中，践行“向大数据要效率、向信息化要资源”的理念，充分发挥大数据技术在分析挖掘审计疑点中的作用。针对5户国有企业资金进出数额较大、点多面广的特点，确定审计思路和方法，变账面梳理为数据分析，变抽样审计为全面摸排，提高审计覆盖面和精准度，实现审计成果最大化。一、秉承数据先行，把基本情况“摸清来” 审计进点前，编制企业基本情况、收入明细、财务
审计实务 | 浅谈存款账户利息复核的审计分析思路

审计实务 | 浅谈存款账户利息复核的审计分析思路

在审计实践中，审计人员经常会遇到被审计单位特定可疑存款账户收支款项进出频繁且金额巨大的情况，因银行结息周期大多为季度或半年，账户银行利息反映非常不直观，而金额大小又很可能反映了审计风险的大小。如果能通过银行账户流水数据迅速计算出资产中银行存款所产生利息，对审计人员迅速把握审计重点，理清审计方向至关重要。本文旨在通过枚举以下典型案例并剖析解决审计问题，为审计同仁提供参考帮助。审计事项：本案例应划
审计实务 | 规范高校内部审计工作促进廉政建设的系统性思考

审计实务 | 规范高校内部审计工作促进廉政建设的系统性思考

【摘要】高校内部审计须遵循《教育系统内部审计工作规定》，依法依规开展审计业务，须贯彻习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，推动高校内部审计工作高质量发展。高校内部审计的主要职能，应定位在促进廉政建设。高校内部审计制度优势应着力于工作环境优化，合力推进廉政建设；同时，应把握《教育系统内部审计工作规定》的关键要素，筑牢反腐治乱的屏障。【关键词】规范；高校内部审计；促进；廉政建设高校内部审计
审计实务 | 加强事业单位内部审计与财务管理协同增效的策略研究

审计实务 | 加强事业单位内部审计与财务管理协同增效的策略研究

【摘要】本文探讨了新形势下事业单位内部审计与财务管理协同的必要性及发展现状，并探索其优化策略，从而更好地完善事业单位内部控制和风险管理体系，有效发挥管理手段，促进事业单位高质量可持续发展。【关键词】事业单位；内部审计；财务管理；协同增效一、引言党的十九届四中全会提出，以党内监督为主导，推动各类监督有机贯通、相互协调。内部审计与财务管理是事业单位持续稳定发展的重要环节，增强二者的协同性和
审计实务 | 从普华永道审计恒大集团看房地产企业审计风险研究

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【摘要】本文对房地产企业审计风险进行了具体分析，提出审计人员应当充分了解房地产行业相关的宏观调控政策、关注企业的发展战略以及合理评估企业的持续经营能力；对收入、负债和现金及现金等价物等重点科目进行充分的评估，执行更多的审计程序。此外，通过合理选取关键审计事项和提升中期审阅报告提高信息披露的质量，解决信息披露不完善的问题。【关键词】普华永道；恒大集团；房地产企业；审计风险一、前言随着恒大
审计实务 | 风险导向审计在企业审计中的实践研究

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【摘要】随着市场经济的不断发展，企业面临的风险日益增多，传统以制度导向、账项导向为审计的模式已经无法完全满足企业对风险管理的需求。风险导向审计依据咨询、评价、确认、监督等职能能够帮助企业更好地识别、评估和管理风险，提高企业的风险管理水平，保障企业健康发展。文章从风险导向审计的概念、特点、职能等方面着手，进行了风险导向审计在企业审计中的实践措施探讨，期望能够为企业审计提供一些新的思路和方法。【关
理财广场 | 基于财政评审视角的政府投资项目全过程监督管理研究

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【摘要】政府投资项目由于建设工期较长、资金金额较大、建设管理过程复杂，存在诸多风险，监督管理是项目建设的重要一环，直接影响项目实施成效，监管不善易滋生腐败、权力寻租。为了保障优质、廉洁、高效实施政府投资项目建设，笔者基于财政评审视角，首先分析政府投资项目监督管理过程中存在的问题，然后探讨政府投资项目监督管理存在问题产生的原因，最后提出针对性的解决对策。【关键词】政府投资项目；监督管理；全过程
理财广场 | 关于管理和防范我国政府采购风险的思考

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【摘要】我国政府采购工作经历了多年改革发展规模不断扩大，政府采购过程中的各种风险隐患也层出不穷，加强防范和化解政府采购隐患风险成为促进政府采购工作高质量发展的重要保障。本文从政府采购过程各主要环节入手，识别分析每个主要环节潜在的风险隐患，相应地提出主要防控举措，以期更好地促进规范政府采购行为，实现物有所值。【关键词】政府采购；显著成效；风险识别；防控举措一、政府采购管理工作取得的显著成效
理财广场 | 数字化转型对物流企业价值创造的影响研究

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【摘要】本文选取京东物流这家在数字技术应用处于行业领先的企业，研究其数字化转型路径，并评价京东物流的价值创造效果。研究结果表明，京东物流通过一体化物流供应链运作、差异性综合物流服务及创新性数字技术应用，优化了数字转型的有效路径，提升了公司核心竞争力，促进企业获得价值增量。本文提出的结论为物流企业进行数字化转型提供借鉴经验及管理启示。【关键词】物流企业；数字转型；价值创造一、引言当前我国
理财广场 | 企业财务资金管理风险防范措施分析研究

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【摘要】现阶段，许多企业因财务资金管理不当，引发一系列流动风险出现，不仅严重影响其日常运营，严重的有可能因此而导致企业遭遇破产清算的危机。企业须提升财务资金管理防范水平，确保企业财务安全。本文将从企业财务资金风险内容入手，进而揭示企业财务资金风险管理存在的问题，最后有针对地分析企业财务资金管理风险防范措施。希望通过文中的论述，为企业加强资金管理、提升风险防范意识与能力，促进企业长期、健康、持续发展
理财广场 | 新经济视野下事业单位内部审计问题及优化方法

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【摘要】本文通过分析事业单位内部审计的现状和主要问题，如审计的独立性和客观性挑战、资源和技术的限制、以及法规遵从性和内部控制机制的不足，探讨了在新经济环境下优化事业单位内部审计的多维策略，包括增强审计的独立性和客观性、技术和资源的优化利用，以及改进法规遵从和内部控制机制，旨在提高事业单位内部审计的有效性和适应性。【关键词】新经济；事业单位；内部审计在新经济时代的背景下，事业单位内部审计面临
理财广场 | 财务共享模式下国有企业财务管理的业财融合思考

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【摘要】如何优化国有企业的财务运营，增强其经济收益和竞争优势，已成为当前迫切需要解决的问题。本研究深入分析财务共享模式下国有企业财务管理的主要问题，说明了业财融合的定义及重要性，并给出了实现业财融合的基础原则和具体措施。同时提出业财融合过程中遇到的挑战和解决方案，为国有企业的良好发展提供借鉴。【关键词】财务共享；财务管理；业财融合作为中国经济的关键部分，国有企业始终肩负着国家的战略职责和社
财审论坛 | 内部审计机制创新与企业新质生产力提升研究

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【摘要】本文就新质生产力与内部审计的概念与联系做出梳理，再以获得“全国内部审计先进集体”称号的万华化学集团为例，探索案例公司内部审计如何切实发挥作用，协助企业新质生产力的发展模式与实践路径，希望能为其他企业学习万华内部审计经验提供一定的帮助。【关键词】审计；新质生产力；内部审计；创新一、引言随着世界经济格局的深度调整和科技创新的快速推进，我国亟需加快形成新的经济增长点和动力源，“新质生
财审论坛 | 基层行政事业单位会计风险防范与控制研究

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【摘要】本文从基层行政事业单位加强会计风险管控必要性分析入手，进而分析基层行政事业单位出现的会计风险原因，最终有针对地提出基层行政事业单位会计风险防范与控制策略。希望通过文中的论述，为基层事业单位加强会计风险防范与控制提供理论借鉴。【关键词】基层；事业单位；会计风险；问题；防范策略一、前言会计工作可以真实反映基层行政事业单位日常运作与经济活动的情况，通过会计工作的开展可以加强基层行政事
财审论坛 | 强化事前财政投资评审提高财政资金使用效益

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【摘要】财政投资评审是财政支出管理的基础与关键，该环节可有效管控资金分配情况，对于提升资金使用效率与收益起到重要作用。本文从开展财政投资评审的必要性入手，进而揭示财政投资评审中存在的各类问题，最终有针对性提出强化事前财政投资评审、提升财政资金使用效益的策略。希望通过文中的论述，为完善财政投资评审工作、提升财政资金使用收益提供相应理论借鉴。【关键词】事前财政投资评审；问题；策略一、前言随
财审论坛 | 企业内部审计数字化转型的影响因素及实现路径探析

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【摘要】本文首先界定了企业内部审计和数字化转型的基本概念，随后从技术因素、管理因素、人力资源因素及政策制度因素四个方面深入分析了影响企业内部审计数字化转型的主要因素。最后，提出了实现企业内部审计数字化转型的四条路径：建立数字化审计平台、持续完善内审组织架构、打造数字化审计人才队伍以及优化数字化审计流程及制度。【关键词】企业内部审计；数字化转型；影响因素；实现路径一、引言随着全球经济的数
财审论坛 | 现房销售下的房地产资金管理探讨

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【摘要】本文探讨了现房销售模式下房地产资金管理存在的主要问题。本文通过对现房销售模式下资金管理的分析，指出了资金占用时间长、融资渠道单一和资金使用效率低等问题，并提出了优化融资结构、加强资金预算管理、提升资金管理信息化水平以及合理规划项目进度的有效策略，以期为房地产企业在现房销售模式下的资金管理提供参考。【关键词】现房销售；房地产；资金管理一、引言房地产行业是国民经济的重要组成部分，其
财审论坛 | 工匠精神视域下良好内部审计职业精神的本质、内涵和培育路径探索

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【摘要】党的十九大报告强调，“弘扬劳模精神与工匠精神，营造劳动光荣的社会风尚和精益求精的敬业风气”。这一论述使工匠精神成为各行各业劳动者需践行的劳动精神与价值观念。基于此，本文在工匠精神视域下，从敬业精神、求精精神、创新精神三个方面厘清内部审计职业精神内涵的三个核心维度，围绕健全考核激励机制、完善人才培养策略、优化审计模式这三个方面构建工匠精神视域下良好内部审计职业精神培育的行动框架。【关键词
财审论坛 | 事业单位管理会计和财务会计融合应用研究

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【摘要】财务会计与管理会计是事业单位发展的重要部分，两者更好的融合对于单位经营管理有着重要的作用，有利于进一步提升财务管理水平，实现财务向管理转型升级。对事业单位而言，财务会计和管理会计融合也是当前需重点关注的工作。传统的财务会计在职能设置上较为单一，只能够反映和监督单位现阶段的管理活动，无法适应单位未来发展需求。而管理会计能很好的了解过去、认识现在、把握未来，因此需要将管理会计和财务会计进行融合
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【摘要】文章以《事业单位成本核算具体指引———高等学校》为依据，结合高校实际情况，从成本核算对象、成本范围和项目、成本归集与分配、成本周期和报告四个关键环节构建了高校生均教育成本核算实施路径的整体框架，并分析了高校开展生均成本核算的困难，并提出了合理化建议，为高校开展生均教育成本核算提供指导和借鉴。【关键词】高校；生均成本；核算路径生均教育成本是衡量高校业绩的一项重要指标。这一指标为高校降
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【摘要】本文选用随机森林模型研究个人信贷风险，该模型较传统风险评估模型具有抗噪声能力强、防止过拟合、运算快速等特点。本文选取Lending Club平台2020年Q1耀Q3的5551条样本数据构建基础数据集以训练模型，建立个人信用体系和评估模型。本文在预处理数据并筛选特征变量后，基于随机森林算法建立了个人信用风险评估模型，并对比Logistic回归模型，得到随机森林模型的个人信用风险评估能力明显优
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【摘要】随着数字化时代的到来，高校固定资产管理面临着前所未有的挑战与机遇。本文通过深入分析当前高校固定资产管理的现状，指出了数字化时代高校固定资产管理存在的问题，结合大数据、云计算等先进技术，本文提出了构建高效、智能的固定资产管理信息化系统的思路，以期提升高校固定资产管理的效率和水平，推动高校资产管理信息化建设迈向新的高度。【关键词】数字化时代；高校；固定资产管理【基金项目】吉林省高等教育
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“这条路终于开始修了，太好了！大伙从2018年念叨起说要修、加宽、硬化，一直没有动静，本来都不抱什么希望了。没想到，整整6年过去了，直到挖掘机来了现场挖土，我才敢相信，路！真的要修了。真心感谢党的好政策，感谢领导、村委和驻村工作队。以前这里是刚刚能过三轮摩托车的泥巴路，狭窄且坑坑洼洼，一下雨根本没办法通行，非常不安全。常有村民抱着侥幸心理通行而发生交通事故，有些村民因此致残而返贫。村民们去往白舍镇

审计与理财

目录

卷首语 | 春华秋实 改革先贤照亮征程

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特稿 | 围绕中心促发展 审计护航促提升

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审计案例 | 揭开医院药品采购背后的猫腻

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